Lũy kế là một thuật ngữ quan trọng trong kinh doanh và tài chính. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn kiến thức cơ bản và toàn diện về lũy kế, giúp bạn hiểu rõ ý nghĩa và cách ứng dụng của nó trong thực tế.
Mục Lục
1. Hiểu Rõ Về Lũy Kế
Trong tiếng Anh, lũy kế được gọi là “Cumulative” và có hai cách hiểu chính:
- Cách 1: Cộng dồn liên tiếp: Lũy kế được hiểu là sự lũy tiến, cộng dồn các giá trị một cách liên tiếp.
- Cách 2: Tổng hợp số liệu: Lũy kế là số liệu tổng hợp từ trước đó, được sử dụng để tính toán tiếp trong quá trình hạch toán.
Ví dụ: Nếu bạn nợ 7 triệu đồng trong tháng 5 và 8 triệu đồng trong tháng 6, và khoản nợ tháng 5 chưa được thanh toán, nó sẽ được cộng dồn vào tháng 6. Tổng số nợ lũy kế đến tháng 6 sẽ là 15 triệu đồng.
Lũy kế là một khái niệm cơ bản nhưng quan trọng trong kinh doanh. Để thành công trong lĩnh vực này, bạn cần nắm vững khái niệm này và các khái niệm liên quan.
2. Các Khái Niệm Liên Quan và Công Thức Tính Lũy Kế
2.1. Các Khái Niệm Liên Quan Đến Lũy Kế
- Khấu hao lũy kế: Khấu hao là quá trình thu hồi dần giá trị của tài sản cố định đã đầu tư. Khấu hao lũy kế là tổng khấu hao của năm hiện tại và các năm trước đó cộng dồn lại.
- Lũy kế khối lượng: Là tổng số tiền mà công ty đã hoàn thành từ đầu kỳ đến cuối kỳ, cộng với chiết khấu tiền tạm ứng và giá trị được đề nghị thanh toán trong kỳ hiện tại.
- Lợi nhuận lũy kế: Là tổng lợi nhuận cộng dồn từ kỳ đầu tiên sau khi đã trừ các khoản lãi cần chia. Nó tương tự như lợi nhuận giữ lại hoặc lợi nhuận chưa phân phối.
- Lỗ lũy kế: Là tình trạng suy giảm tài sản của công ty trong quá trình kinh doanh, sản xuất hoặc đầu tư. Giá trị này thường được thể hiện trên giấy tờ nhiều hơn giá trị thu hồi thực tế. Các doanh nghiệp cần hiểu rõ yếu tố này để có kế hoạch đầu tư phù hợp.
Ví dụ: Một công ty mua một lô máy móc sản xuất bánh kẹo với thời gian khấu hao là 7 năm. Tuy nhiên, đến năm thứ 5, lô máy móc này hết giá trị sử dụng. Điều này có nghĩa là tài sản hao mòn nhanh hơn giá trị được biểu thị, gây ra một khoản lỗ lũy kế cho doanh nghiệp.
- Thuế lũy kế: Là mức thuế áp dụng cho các công ty, được nhà nước quy định theo từng bậc khác nhau. Thuế lũy kế có thể tăng hoặc giảm tùy thuộc vào sự điều chỉnh của nhà nước.
- Lãi lũy kế: Là sự gia tăng về tài sản, trong đó giá trị tài sản tăng cao hơn giá trị ghi trong sổ sách ban đầu. Lãi lũy kế rất có lợi cho doanh nghiệp, giúp bù đắp các khoản lỗ trong các khoản đầu tư khác.
2.2. Công Thức Tính Lũy Kế
-
Công thức tính lũy kế chung:
Lũy kế = Giá trị phát sinh trong kỳ hiện tại + Lũy kế của các kỳ trước
-
Công thức tính lợi nhuận lũy kế:
Lợi nhuận lũy kế = Tổng lợi nhuận từ kỳ đầu – Khoản lãi đã chia
-
Công thức tính lỗ lũy kế:
Lỗ lũy kế = Giá trị ghi sổ của đơn vị tạo tiền (CGU) – Giá trị thu hồi của CGU
-
Công thức tính lãi lũy kế:
Lãi lũy kế = Giá trị ghi sổ của CGU + Giá trị thu hồi của CGU
(Trong đó, CGU là đơn vị tạo ra tiền)
3. Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Lỗ Lũy Kế
3.1. Có Thể Đảo Ngược Khoản Lỗ Lũy Kế Không?
Có, bạn hoàn toàn có thể đảo ngược lỗ lũy kế. Sự thay đổi này xảy ra khi có một yếu tố làm giảm lỗ lũy kế và tất cả được nhập vào lỗ lũy kế.
Lưu ý: Bạn cần điều chỉnh các chi phí khấu hao của kỳ sau và không được đảo ngược lỗ lũy kế trong lợi thế thương mại.
3.2. Làm Thế Nào Để Phát Hiện Sự Suy Giảm Giá Trị Tài Sản?
Các dấu hiệu suy giảm giá trị tài sản có thể đến từ bên ngoài hoặc bên trong doanh nghiệp:
- Dấu hiệu bên ngoài: Xu hướng giảm trong giá thị trường, thay đổi bất lợi trong kỹ thuật, môi trường kinh tế, tăng lãi suất thị trường, thay đổi pháp lý,…
- Dấu hiệu bên trong: Lỗi thời, thiệt hại vật chất, hiệu suất sử dụng tài sản giảm, thay đổi bất lợi cho doanh nghiệp,…
Nếu có bất kỳ dấu hiệu nào thay đổi, cần phải xác định lại giá trị thu hồi của tài sản.
Hình ảnh minh họa sự suy giảm giá trị tài sản
Hy vọng rằng, với những chia sẻ trên, bạn đã hiểu rõ hơn về lũy kế và các khái niệm liên quan. Những thông tin này sẽ hữu ích cho bạn trong quá trình học tập và làm việc trong lĩnh vực kinh doanh và tài chính.